Traditioneel hebben de meeste burgerlijke maatschappen, veelal voor beleggingsdoeleinden, een boekjaar gelijklopend met een kalenderjaar.
De manier waarop de staat van het vermogen moet worden opgemaakt en de resultaatsverdeling moet gebeuren wordt bepaald in de statuten van de maatschap. Veelal moet dit gebeuren uiterlijk eind juni. Dat wil zeggen dat de meeste burgerlijke maatschappen nu reeds starten met de opmaak van hun vermogensstaat over 2017. Het is dan ook het ideale moment om het belang van een goede boekhouding nog eens te benadrukken en alvast enkele aandachtspunten mee te geven.
Sinds 1 juni 2017 heeft de Vlaamse belastingadministratie (VLABEL) zijn oog laten vallen op burgerlijke maatschappen:
- met een structuur waarbij de deelbewijzen ‘gesplitst’ zijn ingeschreven (blote eigendom en vruchtgebruik)
- en waarbij de maatschap geldbeleggingen en/of effecten aanhoudt.
VLABEL viseert daarbij voornamelijk de niet-uitgekeerde burgerlijke vruchten m.a.w. de intresten en dividenden. De gerealiseerde en niet gerealiseerde meerwaarden zijn niet geviseerd omdat deze niet beschouwd worden als burgerlijke vruchten.
Wat zijn nu de risico’s? Alle niet-uitgekeerde burgerlijke vruchten zullen bij het overlijden van de vruchtgebruiker verondersteld worden nog in volle eigendom tot het vermogen van de vruchtgebruiker te behoren en aldus bij diens overlijden onderworpen worden aan erfbelasting wat nefast kan zijn voor de erfgenamen na overlijden van de vruchtgebruiker of dit nu binnen 10, 20, 30, … jaar is.
De erfgenamen hebben er op dat moment alle belang bij om te kunnen aantonen dat alle burgerlijke vruchten jaarlijks effectief zijn uitgekeerd. Dit vereist correct opgestelde statuten en een degelijke boekhouding en resultaatsbestemming in overeenstemming met de statuten.
Dit is niet altijd even evident als dit geen dagelijkse materie is voor u! Onze VGD vermogensplanners kunnen u hierin bijstaan, niet enkel voor de opmaak of aanpassing van de statuten maar ook voor het voeren van een degelijke boekhouding en opmaak vermogensstaat.
Bekijk hier wat onze vermogensplanners voor u kunnen doen.
