22 november 2019

DBI-bevek als oplossing ter vermijding van belasting op aandelen-meerwaarden?

Sinds de hervorming van de vennootschapsbelasting zijn meerwaarden op aandelen aan strengere voorwaarden onderworpen opdat deze fiscaal worden vrijgesteld. 

Meerwaarden gerealiseerd op de verkoop van aandelen worden op heden slechts vrijgesteld op voorwaarde dat de aandelen minimaal 10% van het kapitaal van de onderliggende vennootschap vertegenwoordigen of een aanschaffingswaarde hebben van 2.500.000 euro (participatievoorwaarde).

Deze voorwaarde komt bovenop de vereiste dat de aandelen minimaal één jaar ononderbroken dienen te worden aangehouden (permanentievoorwaarde) alsook dat het aandelen van een normaal belaste vennootschap dienen te zijn (taxatievoorwaarde).

Indien niet aan één van voormelde voorwaarden is voldaan zijn de gerealiseerde meerwaarden belastbaar in de vennootschapsbelasting. Eventuele minderwaarden blijven daarentegen niet aftrekbaar. 

Door bovenvermelde participatievoorwaarde zijn meerwaarden gerealiseerd bij de verkoop van de aandelen van beleggingsvennootschappen, zoals de bevek of sicav, meestal belastbaar in de vennootschapsbelasting. Ook de verkregen dividenden kunnen niet van de DBI-aftrek genieten. Een DBI-bevek kan in dit opzicht en goed alternatief vormen.

DBI-bevek

De DBI-bevek is op zich niet zo verschillend van andere meer traditionele beleggingsvennootschappen zoals de ‘gewone’ bevek of de sicav. Echter de gerealiseerde meerwaarden op aandelen worden vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Ook de verkregen dividendinkomsten worden vrijgesteld door middel van de 100% DBI-aftrek. 

Tegenover deze fiscale voordelen staan strenge vereisten voor de DBI-bevek; zo dienen de statuten te voorzien in een jaarlijkse uitkering van minstens 90% van de verkregen inkomsten en dient zij te beleggen in vennootschappen die onderworpen zijn aan een normaal belastingregime.

Hou er wel rekening mee dat de DBI-bevek een aandelenbelegging betreft. Indien de vennootschap aanspraak wil maken op het verlaagd tarief van de vennootschapsbelasting mogen de beleggingen in aandelen niet meer bedragen dan 50% van de som van haar fiscaal kapitaal, belaste reserves en geboekte meerwaarden.

Merk op dat u naast het fiscale regime ook steeds rekening dient te houden met het risicoprofiel alsook de kosten verbonden aan de belegging.

 

stock-market-crash-XHAWUP4

Tax

Heb je nog verdere vragen hierover? Neem dan zeker contact op met onze adviseurs! Let's talk!

Gerelateerde artikelen

Je (key) werknemers motiveren en duurzaam verankeren: aandelenopties als sleutel tot binding van talent
Slimme groei Optimaal beheer
27 februari 2024

Je (key) werknemers motiveren en duurzaam verankeren: aandelenopties als sleutel tot binding van talent

Talentvolle werknemers aantrekken én behouden: het is iets waar heel wat ondernemers van wakker liggen. Goede mensen kunnen immers een cruciale rol ...

Lees meer
Overname bedrijf Sofitys: een geslaagd traject met VGD
Optimaal beheer
19 februari 2024

Overname bedrijf Sofitys: een geslaagd traject met VGD

Toen Manu bij Jan van Sofitys kwam aankloppen om mee in het bedrijf te stappen, kwam dat voorstel geen dag te vroeg. Om het proces in goede banen te ...

Lees meer
Deze fiscale wijzigingen zijn van kracht in 2024
Optimaal beheer Tax
15 februari 2024

Deze fiscale wijzigingen zijn van kracht in 2024

Vlak voor het jaareinde stemde het federaal parlement in allerijl nog een aantal belangrijke wetten. Wil je weten of ze een impact hebben op jouw ...

Lees meer