De investeringsaftrek is een maatregel die ondernemers een vermindering in hun vennootschapsbelasting geeft als ze bepaalde investeringen doen. Vanaf 1 januari 2025 worden de regels echter aangepast. Welke investeringen doe je best nog dit jaar en welke stel je best uit tot 2025?
Wat is de investeringsaftrek?
De investeringsaftrek is een fiscale maatregel met als doel om ondernemers aan te moedigen productieve investeringen te doen. De investeringsaftrek verlaagt het bedrag waarop je vennootschapsbelasting moet betalen op basis van een percentage van het geïnvesteerde bedrag.
Tot en met 31 december 2024
Alle investeringen die je voor 1 januari 2025 doet, vallen nog onder het huidige regime. Als zelfstandige of kleine vennootschap heb je dan bij elke investering minstens recht op de “gewone investeringsaftrek” van 8%.
Voor sommige investeringen kan je echter gebruik maken van de "verhoogde investeringsaftrek", ook als je geen zelfstandige bent of kleine vennootschap hebt. Afhankelijk van het type investering wordt daarbij een verschillend percentage gehanteerd, dat in het huidige regime geïndexeerd kan worden. Daardoor kunnen de percentages ook verschillen naargelang je afsluitdatum en het aanslagjaar. De soorten investeringen, bijhorende percentages en wie er recht op heeft, zijn als volgt:
- Octrooien, energiebesparende investeringen, milieuvriendelijke investeringen in O&O en rookafzuig- en verluchtingssystemen in de horeca: 15,5% voor zelfstandigen, kleine en grote vennootschappen.
- Digitale vaste activa zoals bijvoorbeeld facturatie- of boekhoudsoftware: 15,5% voor zelfstandigen en kleine vennootschappen.
- Investeringen in beveiliging: 22,5% voor zelfstandigen en kleine vennootschappen.
- Koolstofemissievrije vrachtwagens & (elektrische) laadinfrastructuur: 31,5% voor zelfstandigen, kleine en grote vennootschappen.
- Zeeschepen: 30% voor zowel kleine als grote vennootschappen.
- Hergebruik van verpakkingen: 3% voor zowel kleine als grote vennootschappen.
Vanaf 1 januari 2025
Om het voor ondernemers eenvoudiger te maken om van de investeringsaftrek gebruik te maken, zijn er vanaf 2025 nog maar drie soorten investeringsaftrek. De percentages worden bovendien niet meer geïndexeerd.
- (Verdubbelde) basisaftrek: 10% of 20% voor specifieke investeringen in digitale vaste activa, enkel voor zelfstandigen en kleine vennootschappen.
- Technologie-aftrek (octrooien en vaste activa voor onderzoek en ontwikkeling): 13,5% (eenmalig) of 20,5% (gespreid) voor iedereen.
- Verhoogde thematische aftrek: 30% voor grote ondernemingen en 40% voor zelfstandigen en kleine vennootschappen.
Onder de thematische aftrek vallen vier soorten investeringen:
-
- Efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie.
-
- Koolstofemissievrij vervoer.
-
- Milieuvriendelijke investeringen.
-
- Ondersteunende digitale investeringen die gerelateerd zijn aan de drie bovenstaande categorieën.
Welke investeringen precies in aanmerking komen voor de thematische aftrek en de digitale investeringen (verhoogde basisaftrek) staat nog niet vast, maar zal later dit jaar of begin volgend jaar bekend worden gemaakt via een Koninklijk Besluit. We volgen dit voor je op en bekijken welke voor jou relevant zijn. De lijsten met thematische investeringen zullen om de drie jaar herzien worden.
Waar moet je rekening mee houden?
De investeringsaftrek geldt, zowel dit jaar als in 2025, alleen voor investeringen in nieuwe afschrijfbare materiële en/of immateriële vaste activa die je in België gebruikt om je beroep uit te voeren. Je kan uiteraard maar één investeringsaftrek gebruiken per investering. Bovendien kan je als kleine vennootschap de basisaftrek maar één keer overdragen naar een volgend boekjaar. Zelfstandigen kunnen dat wél onbeperkt. De thematische en technologie-aftrek zijn voor alle ondernemingen onbeperkt overdraagbaar.
In 2025 wordt de lijst met uitgesloten investeringen uitgebreid: de basisaftrek kan vanaf dan niet worden toegepast op investeringen die een negatieve klimaat- of milieu-impact hebben. Welke investeringen daaronder vallen, zal eveneens binnenkort gepubliceerd worden in een lijst die regelmatig wordt herzien.
Als laatste moet je om te kunnen profiteren van de thematische aftrek een attest aanvragen bij het bevoegde gewest. Die aanvraag moet uiterlijk drie maanden na het afsluiten van het boekjaar worden ingediend.
Doe je deze maand dus investeringen, denk dan goed na of je die niet kan uitstellen tot volgend jaar om te genieten van een verhoogd percentage. Twijfel je, aarzel dan niet om onze tax-experten te contacteren voor advies op maat van je onderneming.
