Ook in 2025 wordt je vennootschap geacht voorschotten te betalen op de (geraamde) verschuldigde vennootschapsbelasting. Doe je dat niet, dan zal je het verschuldigde bedrag alsnog moeten betalen, verhoogd met een vermeerderingspercentage. Hoewel dat vermeerderingspercentage in aanslagjaar 2026 daalt van 9% naar 6,75%, blijft het een must om tijdig én voldoende vooraf te betalen.
Wanneer moet je in 2025 een voorafbetaling doen?
Elk jaar worden vier deadlines vastgelegd waarbinnen je moet voorafbetalen. Afhankelijk van het tijdstip van de voorafbetaling krijg je een voordeel (berekend op basis van de onderstaande percentages) dat afgetrokken wordt van de belastingvermeerdering. Hoe vroeger je voorafbetaalt, hoe groter het voordeel.
Als het boekjaar van je vennootschap samenvalt met het kalenderjaar, zijn de onderstaande data van toepassing. Let op: dit is de deadline waarop het bedrag moet toekomen op de rekening van de Dienst Voorafbetalingen. Je wacht dus beter niet tot de laatste dag, want betalingen die toekomen na de vervaldag worden automatisch gezien als een voorafbetaling in het volgende kwartaal.
| Uiterste datum voor betaling | Vermindering | |
| Voorafbetaling 1 | 10 april 2025 | 9% |
| Voorafbetaling 2 | 10 juli 2025 | 7,5% |
| Voorafbetaling 3 | 10 oktober 2025 | 6% |
| Voorafbetaling 4 | 22 december 2025 | 4,5% |
Werk je met een gebroken boekjaar, dan moeten de voorafbetalingen uiterlijk gebeuren op de tiende dag van de vierde, zevende en tiende maand. De laatste voorafbetaling moet dan weer voor de twintigste dag van de laatste maand van het boekjaar gebeuren. Twijfel je? Stel gerust de vraag aan een van onze experten en ze zorgen ervoor dat je in orde bent!
Bedrag van de voorafbetaling
De voordelen voor voorafbetalingen zijn zo bepaald dat je de vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen volledig kan vermijden als elke voorafbetaling een kwart van de (geraamde) verschuldigde belastingen bedraagt.
Je kan uiteraard ook kiezen om maar één voorafbetaling te doen. In dat geval moet je de volgende percentages toepassen op je geraamde belastingen om de verhoging te vermijden:
Voorafbetaling 1: 75%
Voorafbetaling 2: 90%
Voorafbetaling 3: 112,50%
Voorafbetaling 4: 150%
Ook hier kan je zien dat het nadelig is om je voorafbetalingen uit te stellen. Als je enkel in het vierde kwartaal stort, dan moet je namelijk 150% van de geraamde belasting voorafbetalen om aan de vermeerdering te ontsnappen. Dat is geld dat je vervolgens niet kan gebruiken voor de activiteiten van je onderneming.
Ik heb te veel voorafbetaald... wat nu?
Gelukkig bestaan er verschillende mogelijkheden om je overschot terug te krijgen of op een andere manier te benutten.
- Je kan binnen drie maanden na de afsluiting van je boekjaar een wijziging van de bestemming van het overschot van de voorafbetaling aanvragen via MyMinfin. Daarmee kan je vragen voor:
- Een (gehele of gedeeltelijke) terugbetaling van het overschot;
- Een (gehele of gedeeltelijke) overdracht van het overschot naar het volgende belastbare tijdperk en het gebruiken als een eerste voorafbetaling;
- Een (gehele of gedeeltelijke) vereffening van een andere openstaande (fiscale) schuld met het overschot
Als je dat niet doet, dan zal het overschot via het aanslagbiljet verrekend en terugbetaald worden.
Het is belangrijk om te weten dat vennootschappen nooit recht hebben op een bonificatie (lees: korting op de belastingen) als er te veel werd voorafbetaald.
Uitzondering voor nieuw opgerichte vennootschappen
Kleine vennootschappen zijn gedurende de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting niet verplicht om voorafbetalingen te doen. Zij zijn dan ook geen vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen verschuldigd.
Wil je ontsnappen aan een belastingvermeerdering van 6,75%? Neem dan op tijd contact op met onze adviseurs en ze zorgen dat je vlot een correcte inschatting kan maken van je voorafbetalingen.
