Zoals blijkt uit recente krantenkoppen, zijn NFT’s of non-fungible tokens de nieuwste trend in de media. Maar wat zijn NFT’s en hoe worden ze fiscaal behandeld?
Wat zijn NFT’s?
De ene keer is het een celebrity die een gigantisch bedrag neertelt voor een NFT van de begeerde “Bored Ape Yacht Club”, de andere keer is het een voetbalploeg die digitale objecten (foto’s, shirts, beelden van doelpunten …) gaat aanbieden als NFT’s. Maar waarover gaat het precies? NFT’s of non-fungible tokens kunnen omschreven worden als unieke eigendomscertificaten op digitale activa, zoals kunstwerken, foto’s, video’s, tweets, muziek etc. Een NFT zorgt er via blockchain-technologie voor dat je de enige eigenaar bent van een bepaald digitaal item en dat je dit ook kan bewijzen.
Hoe worden NFT’s fiscaal behandeld?
Na cryptomunten vormen NFT’s wederom een nieuw gegeven waar geen specifieke fiscale regelgeving voorhanden is. Minister Van Peteghem heeft aangegeven dat de algemene fiscale regels van toepassing zijn op NFT’s en dat de juridische en feitelijke omstandigheden waarin de verrichtingen plaatsvinden doorslaggevend zullen zijn.
De fiscale principes die gelden bij cryptomunten, zullen dus eveneens van kracht zijn op NFT’s (zie hierover ons eerder blogbericht). Afhankelijk van de concrete situatie kunnen winsten uit NFT’s gerealiseerd door een privépersoon belast worden aan de progressieve tarieven (beroepsinkomsten, oplopend tot 50%), aan een tarief van 33% (divers inkomen) of vrijgesteld worden van belasting (normaal beheer privé vermogen).
Gelijkaardig aan cryptomunten blijft het speculeren hoe de fiscus jouw specifiek geval zal gaan beoordelen en belasten. De enige manier om een vorm van zekerheid te bekomen omtrent de fiscale behandeling van de winsten uit NFT’s, is door middel van een rulingaanvraag. De gepubliceerde vragenlijst (update in 2022) inzake cryptomunten kan hierbij een uitstekende leidraad vormen. Belangrijk hierbij is de voorwaarde van het ‘voorafgaandelijk’ karakter, wat impliceert dat een Rulingaanvraag enkel mogelijk is voor transacties die op fiscaal vlak nog geen uitwerking hebben gehad.
Gezien de enorme volatiliteit van NFT’s, is het ook van belang om stil te staan bij de eventuele fiscale gevolgen van verlies bij het verkopen van NFT’s. Zo kunnen bij een kwalificatie als divers inkomen de geleden verliezen op NFT’s in aftrek worden gebracht van de gerealiseerde winst en zal dus enkel het eventuele positieve saldo belast worden aan 33%. Blijft er dan nog een verlies over, dan kan dit gecompenseerd worden met eventuele winsten uit de volgende vijf jaren.
Contacteer gerust onze Tax-adviseurs indien je graag jouw specifieke situatie wenst af te toetsen met onze specialisten of verdere assistentie wenst bij het indienen van een eventuele aanvraag tot het bekomen van een ruling.
