11 april 2019

Hoe groepsvennootschappen hun verliezen fiscaal kunnen optimaliseren!

Vanaf aanslagjaar 2020 (in principe boekjaar 2019) kunnen verbonden ondernemingen (mits voldaan aan bepaalde voorwaarden) gebruik maken van ‘fiscale consolidatie’. Fiscale consolidatie laat toe om de fiscale winst tussen groepsvennootschappen naar elkaar door te schuiven. Door deze fiscale winst te verschuiven naar een verlieslatende vennootschap binnen de groep, zal er i.p.v. een te betalen belasting aan de schatkist, een vergoeding verschuldigd zijn aan de verlieslatende groepsvennootschap aan wie de fiscale winst werd doorgeschoven. Deze vergoeding die de groepsvennootschap ontvangt, is vrijgesteld van belasting bij de ontvangende vennootschap, maar niet aftrekbaar in hoofde van de betalende vennootschap. 

Hoe werkt het?

De winst van het huidige belastbare tijdperk van de ene groepsvennootschap wordt verrekend met het verlies van het huidige belastbare tijdperk van een andere groepsvennootschap.

Voorwaarden?

Om gebruik te maken van deze intra-groep optimalisatie heeft de wetgever vier voorwaarden ingevoerd die nageleefd dienen te worden:  

  • 90% rechtstreekse deelneming in binnenlandse of buitenlandse EER-vennootschap of 90% gezamenlijke dochter van dergelijke vennootschappen (bv. zustervennootschappen)
  • Onafgebroken periode van verbondenheid van 5 jaar
  • Niet behoren tot de uitgesloten entiteiten:
    • Tonnagetaks
    • Diamanthandelaars
    • Onroerend goed ter beschikking aan bedrijfsleider
    • Bepaalde beleggingsvennootschappen
  • Groepsbijdrage-overeenkomst

Voorbeeld

fiscale consolidatie


In bovenstaand voorbeeld maakt C een winst van 300 euro en B een verlies van 100 euro. Indien aan alle voorwaarden wordt voldaan kan er een (maximale) winst van 100 euro van vennootschap C naar vennootschap B overgeheveld worden.  

De fiscale consolidatie maakt het voor vennootschappen mogelijk om hun belastbare basis te optimaliseren. Het is met andere woorden aangeraden tijdig te bekijken of de vennootschappen binnen jouw groep hiervoor in aanmerking komen en te bekijken hoe op groepsniveau belastingen kunnen bespaard worden. 

Tax

Heb je nog verdere vragen hierover? Neem dan zeker contact op met onze adviseurs! Let's talk!

Gerelateerde artikelen

Groeien dankzij de samenwerking met onze accountancypartner
Slimme groei Optimaal beheer
08 december 2023

Groeien dankzij de samenwerking met onze accountancypartner

Familiebedrijf Govaere gaat terug tot 1921, toen Leon Govaere startte met een eenmanszaak. Vandaag voert de bouwonderneming projecten uit over ...

Lees meer
Goed ondernemersadvies
Slimme groei Optimaal beheer
06 december 2023

Goed ondernemersadvies "remt je ook af wanneer het nodig is": Viandybel in de kijker

De oprichters noemen zich "geen papier- en cijfermensen". Zonder zicht op de papieren en de cijfers kun je echter neit optimaal ondernemen. Daarom ...

Lees meer
Aandelenopties als vorm van loonoptimalisatie voor key werknemers
Slimme groei Optimaal beheer Tax
29 november 2023

Aandelenopties als vorm van loonoptimalisatie voor key werknemers

Hoe behoud je talent in een periode waarin de war for talent heviger woedt dan ooit tevoren? Hoe zorg je ervoor dat vooral key werknemers duurzaam ...

Lees meer