De btw-regels bij vastgoed: ben je nog mee?

Vastgoed en btw, een problematiek die bij veel ondernemingen speelt. Maar dikwijls schenk je te laat aandacht aan dit btw-aspect waardoor eventuele opportuniteiten gemist worden en kosten anders uitvallen dan voorzien. Een goede btw-planning is dus zeker een must. Maar waarop moet je dan precies letten? Een overzicht.

Over het algemeen geldt dat de verhuur van vastgoed vrijgesteld is van btw. Dat betekent dat de verhuurder de btw op de aankoop of oprichtingskosten ook niet in aftrek kan brengen. Er zijn echter wel manieren om die btw toch te recupereren.

Dat is bijvoorbeeld het geval voor de onroerende financieringshuur of voor de verhuur van parkeergelegenheid. Daarnaast wordt er in de praktijk ook een beroep gedaan op de regeling bedrijvencentra. In dit geval voorziet de ondernemer voor een enige prijs naast privatieve ruimten, zoals kantoren, ook gemeenschappelijke ruimten en biedt hij ook een aantal diensten aan. Zo wordt de verhuur niet meer aanzien als een passieve terbeschikkingstelling maar als een actieve belaste verhuur.

Als je je als ondernemer niet kan beroepen op een van de regimes van de btw-belaste verhuur biedt het oprichten van een btw-eenheid tussen vennootschappen die financieel, economisch en organisatorisch nauw verbonden zijn, vaak soelaas. Hierdoor is het vaak mogelijk om de btw op de investeringen alsnog te recupereren.

Daarnaast werd op 1 januari 2019 de optionele verhuur van professioneel onroerend goed tussen belastingplichtigen ingevoerd in België. Hierdoor kunnen de verhuurder en huurder, als aan een aantal voorwaarden zijn voldaan, gezamenlijk instemmen om de verhuur aan btw te onderwerpen. Dit heeft als voordeel dat de verhuurder de btw op zijn investering kan recupereren. Verder werden ook de voorwaarden voor de verhuur van opslagruimtes aangepast en versoepeld.

Bij renovaties van onroerende goederen rijst ook steeds de vraag welk btw tarief van toepassing is. Gezien dat vaak een kostprijselement is, is dit een belangrijk aspect waar best ook bij stilgestaan wordt. Jammer genoeg is de regelgeving hier niet altijd eenvoudig gezien de verschillende regelgevingen, elk met eigen voorwaarden en beperkingen.

De verkoop van onroerend goed is in principe onderworpen aan registratierechten, tenzij het nog als nieuw wordt beschouwd. Maar dient een nieuwbouw steeds met btw te worden verkocht, of heeft men een keuze?

Herbekijk ons webinar
"De btw-regels bij vastgoed:
ben je nog mee?"

Wil je meer weten over het gewijzigde btw-landschap? In ons webinar van 24 november 2020 namen we enkele van de meest voorkomende topics onder de loep zodat je beter risico’s kan detecteren en opportuniteiten kan benutten.