Het eindejaar nadert snel, en dat betekent niet alleen feestdagen, maar ook interessante fiscale kansen. Wil je optimaal gebruik maken van de voordelen? Hier zijn de belangrijkste fiscale aandachtspunten waarmee je zorgeloos aan het nieuwe jaar kunt beginnen.
Groottecriteria en verlaagd tarief
Kleine vennootschappen kunnen genieten van enkele fiscale voordelen, zoals het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting op de eerste €100 000 winst, wat een belastingvoordeel van €5 000 netto oplevert.
Als je vennootschap net op de grens zit om “groot” te worden (volgens de gewijzigde groottecriteria), kan het interessant zijn om maatregelen te nemen zodat je nog een jaar langer van het verlaagde tarief kunt profiteren. Denk daarbij aan:
- Het vervroegd betalen van leveranciers.
- Het uitkeren van een tussentijds dividend met onmiddellijke betaling van de roerende voorheffing.
Voorafbetaling vs. Tax Shelter-investering
Zeker als je boekjaar gelijkloopt met het kalenderjaar, is de eindejaarsperiode een goed moment om na te gaan of er voldoende voorafbetalingen zijn gedaan.
Een aantrekkelijk alternatief kan een investering in de Tax Shelter zijn. Dit fiscaal gunstregime kan niet alleen de belastbare winst verminderen, maar ook een mooi rendement opleveren. Let wel op:
- Geniet je van het verlaagde tarief van 20% vennootschapsbelasting, dan kan het rendement negatief uitvallen bij een te lage winst.
- Het is sterk aangeraden om enkel met een erkende en verzekerde Tax Shelter-maatschappij samen te werken.
Welke optie het beste is voor jouw vennootschap, hangt af van de concrete cijfers. Vraag dus gerust ondersteuning aan onze Tax-experten.
Investeringsaftrek
Heb je dit jaar energiebesparende investeringen gedaan, zoals zonnepanelen of verlichtingsapparatuur? Controleer of deze in aanmerking komen voor de investeringsaftrek, die in 2024 15,5% bedraagt. Vergeet daarbij zeker niet om binnen de drie maanden na afsluitdatum van het boekjaar een attest aan te vragen bij het bevoegde gewest.
Vanaf 1 januari 2025 verandert de investeringsaftrek ingrijpend. Benieuwd hoe? We lijsten de veranderingen graag voor je op.
VVPRbis en VVPRter in het licht van de federale regeringsvorming
De regimes VVPRbis en VVPRter liggen onder vuur, zo bewijst ook de federale regeringsvorming. Hoewel er in december 2024 nog geen zekerheid is over een eventuele afschaffing, is het aangeraden om nu al actie te ondernemen.
Maak je gebruik van het VVPRbis-regime, denk er dan aan om er optimaal gebruik van te maken. Overweeg dus om zoveel mogelijk dividenden uit te keren die hiervoor in aanmerking komen. Indien je liever 100% zekerheid wil, kun je overwegen om over te gaan tot een uitkering van een tussentijds dividend of, indien statutair toegestaan, een interimdividend. Dit moet altijd geval per geval beoordeeld worden, rekening houdend met de specifieke situatie en financiële context.
Bovendien is het ook raadzaam om voorzichtig om te gaan met het regime van de liquidatiereserves (VVPRter). Hierbij let je best op volgende aandachtspunten:
- De liquidatiereserves die nu al in aanmerking komen voor 5% kunnen best uitgekeerd worden, tenzij je in de komende jaren het vooruitzicht hebt om te liquideren.
- Bekijk of het opportuun is om alsnog een liquidatiereserve aan te leggen, aangezien het regime fiscaal nog steeds gunstiger zal zijn dan de betaling aan het reguliere tarief van de roerende voorheffing.
IPT/Groepsverzekering
Zoals elk jaar is het belangrijk om de 80%-grens af te toetsen. Let er wel op dat de omzettingscoëfficiënt ervoor zorgt dat gehuwden doorgaans meer kunnen sparen in hun contract dan alleenstaanden. Dit zorgt er ook voor dat, als je dit jaar uit het huwelijksbootje gestapt bent, de premies niet langer fiscaal aftrekbaar kunnen zijn. Dat kan verder resulteren in een vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetaling. Het is dus belangrijk om dit tijdig onder de loep te nemen.
Proportionele vermindering onroerende voorheffing
Heeft je onderneming onroerend goed dat voor een bepaalde periode leegstond en geen inkomsten heeft gegenereerd? Dan kan je een aanvraag tot proportionele vermindering van onroerende voorheffing indienen. Daarvoor moet het onroerend goed minstens 90 dagen improductief geweest zijn. De aanvraag voor deze vermindering moet ook ten laatste drie maanden na de afsluitdatum van het boekjaar gedaan worden.
Wil je liever fiscaal advies op maat van je onderneming? Aarzel dan niet om contact op te nemen met onze Tax-adviseurs.
