Een correcte prijs zetten voor je klanten is misschien wel een van de belangrijkste aspecten van het ondernemerschap. Maar wist je dat je ook een correcte prijs moet bepalen als je aan je eigen (of een verbonden) vennootschap verkoopt? Niet alleen voor je bedrijfsvoering, maar ook wettelijk en fiscaal. Transfer pricing – interne prijszetting – is dus zeker geen ver-van-je-bedshow!
Voor grote en kleine ondernemingen
Transfer pricing wordt nogal snel aanzien als een aangelegenheid die over grenzen gaat. Het wordt daarom dan ook vaak gezien als weggelegd voor grote multinationals met vestigingen over de hele wereld. Niets is minder waar! Ook kleine groepen, zelfs degene die enkel in België actief zijn, moeten er rekening mee houden. Transfer pricing helpt je enerzijds om bijvoorbeeld dubbele belastingen of boetes te vermijden. Anderzijds biedt het je opportuniteiten om je onderneming financieel en fiscaal uit te plannen.
Belgisch bepaald
Als het over transfer pricing gaat, komt steevast de OESO (Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling) aan bod. Zij hebben namelijk de richtlijnen voor transfer pricing neergeschreven. De OESO-richtlijnen zijn echter niet de enige die je moet volgen. België heeft haar eigen bepalingen als het om transfer pricing gaat, zoals opgenomen in het wetboek inkomstenbelasting en de transfer pricing circulaire. Deze volgen meestal de OESO-richtlijnen, maar wijken daar soms van af of zijn specifieker. Een ondernemingspartner hebben die de situatie opvolgt, is dus geen overbodige luxe.
Verplicht of niet?
Multinationals worden door de OESO verplicht om documentatie rond transfer pricing op te stellen en beschikbaar te houden in een zogenaamde local file en master file. De lokale belastingadministratie kan deze documenten dan ook opvragen in het geval van een transfer pricing controle. In België heb je 30 dagen tijd om deze documenten op te leveren (in andere landen is deze termijn soms veel minder lang). Het blijft dus cruciaal voor bedrijven om deze document proactief op te stellen en actueel te houden.
Daarnaast zijn er in België ook specifieke vereisten die – zowel inhoudelijk als vormelijk – voorbij de OESO-standaarden gaan. Dit is bijvoorbeeld zo voor het specifieke “formulier 275LF”. Niet enkel multinationals worden hiertoe verplicht. Ook bedrijven die deel uitmaken van een multinationale groep en bepaalde grenzen overschrijden moeten deze specifieke formulieren opmaken én verplicht indienen binnen een welbepaalde termijn. Deze grenzen zijn:
- Bedrijfs- en financiële opbrengsten van samen meer dan 50 miljoen euro;
- Een balanstotaal van meer dan één miljard euro;
- Een minimum aan 100 voltijdse werknemers, of het equivalent daarvan in niet-voltijdse werknemers
Als je deze formulieren niet, laattijdig, of niet nauwkeurig invult, riskeer je naast een geldboete ook een verhoogde kans op een transfer pricing controle.
Een voorbereide onderneming is meer dan twee waard
Transfer pricing op punt zetten is niet enkel weggelegd voor grote ondernemingen. Ook voor kleine ondernemingen is het belangrijk om van meet af aan een schaalbaar en future-proof beleid rond transfer pricing uit te werken. Zeker als je een start-up of scale-up bent op weg naar meerdere vennootschappen. Zo zorg je van het begin al voor marktconformiteit binnen je groep, maar vermijd je ook nadelige (fiscale) gevolgen als je in een later stadium je beleid moet omgooien.
Nationaal of internationaal: VGD spreekt jouw taal
Advies over transfer pricing bestaat uit zoveel meer dan enkel documentatie. Documentatie is namelijk maar het eindproduct van een adviescyclus, die start bij het opzetten van een robuust transfer pricing beleid dat niet alleen voldoet aan de OESO-richtlijnen in het algemeen, maar zeker ook aan de specifieke wetgeving van alle relevante individuele landen. Of je nu een grote of kleine onderneming bent, 100% Belgisch of internationaal, een adviseur zorgt ervoor dat je niet alleen in orde bent met de wetgeving, maar ook voorbereid bent op de groei van je onderneming.
Nood aan advies bij het uittekenen van een transfer pricing model op maat, het opstellen en implementeren van beleidslijnen of het opstellen van de nodige documentatie (zowel op Belgisch als internationaal niveau)? Ga eens te rade bij ons transfer pricing-team!
