Dat je prijsafspraken maakt met je klanten en leveranciers is logisch. Maar wist je dat het ook intern verplicht is? Transfer pricing, zoals interne prijszetting in vakjargon heet, is voor veel ondernemers echter onbekend terrein. Experten Carl Van Acker en Thibault Van Crombrugge leggen uit wat het begrip concreet inhoudt. "Bedrijven zien vooral de compliance, maar wat ze veel te weinig beseffen is dat er veel opportuniteiten aan verbonden zijn.”
Waarom is transfer pricing cruciaal?
Transfer pricing (TP) staat ook bekend als (interne) prijszetting: regels die ervoor zorgen dat ondernemingen van dezelfde (inter)nationale groep onderling evenwichtige prijsafspraken hebben en bij onderlinge transacties de winsten correct en marktconform toekennen. Doordat ze deel uitmaken van een overkoepelende groep, kunnen deze entiteiten namelijk – in theorie – de prijs van hun interne transacties autonoom bepalen, wat rechtstreeks gevolg heeft voor de uiteindelijke winstgevendheid van de betrokken partijen. Gezien bedrijven van nature vaak op zoek gaan naar manieren om hun belastingdruk te verlagen, leidt dit niet automatisch tot marktconforme uitkomsten.
"Voor eerlijke fiscaliteit is een robuust transfer pricing-beleid een must"- Carl Van Acker, VGD
“Voor eerlijke fiscaliteit is een robuust TP-beleid een must”, vertelt Carl Van Acker, expert transfer pricing bij VGD. “De OESO (Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling) en verschillende nationale overheden, waaronder ook België, zetten dan ook stevig in op TP-controles. Uiteraard omwille van financial fairplay, maar ook vooral omdat strenge (en soms opportunistische) controles vaak voor extra belastbare basis zorgen in België.” Een goed doordacht TP-beleid, gecapteerd in een robuust TP-documentatiepakket, is dus zeker een must have voor groepen.
Transfer pricing in de praktijk
"Bijvoorbeeld: een autofabrikant produceert in land A en distribueert in land B”, legt Carl uit. “Alleen al door het feit dat ze een groep zijn, hebben ze volledige autonomie over de prijs die de distributeur intern betaalt voor deze auto’s. Als die prijs heel laag wordt vastgezet, zal de distributeur heel goedkoop kunnen aankopen en het leeuwendeel van de winst van de supply chain realiseren in land B. Dat is fiscaal gezien niet fair (er vanuit gaande dat deze entiteit slechts ageert als een routine distributeur), dus moeten dergelijke interne transacties nauwgezet worden bepaald. Anders gezegd, ze moeten een weerspiegeling zijn van de toegevoegde waarde van de activiteiten van de beide partijen."
De voordelen van transfer pricing-beleid op maat van je onderneming
“Het in kaart brengen van de specifieke value drivers, de belangrijkste waardetoevoegende activiteiten, de belangrijkste (materiele of immateriële) activa, de existentiële risico’s van de groep, etc. is altijd erg zinvol voor een groep”, gaat Carl verder. “Dan heb ik het over waardevolle activa als IP, de locatie van het belangrijkste leidinggevende management, maar ook van de grootste risico’s. De basis is dus echt om de algemene waardeketen van een bedrijf te leren kennen, om te identificeren waar welke functies worden uitgevoerd en wie risico’s draagt. Dat zijn de essentiële bouwstenen die het ontwikkelen van een accuraat en robuust TP-beleid toelaten, en wat niet alleen veel kosten kan uitsparen bij bijvoorbeeld een controle van de TP-auditcel, maar ook kan leiden tot een veel efficiëntere en tax-aligned supply chain.”
“Een gealigneerd transfer pricing-beleid zorgt voor een veel efficiëntere en tax-aligned supply chain.” - Carl Van Acker, VGD
Transfer pricing voor nationale groepen
Hoewel transfer pricing per definitie een cross-border aangelegenheid is, is dit topic niet enkel voorbehouden voor internationale groepen. “Specifiek voor België, bijvoorbeeld, werken de TP-regels ook door naar het Belgische recht, en zijn ze dus ook van toepassen op puur Belgische groepen. Hoewel het risico hier de facto kleiner is (aangezien alle belastingen in hetzelfde land worden geheven) kan dit toch negatieve gevolgen hebben. Denk daarbij aan het verliezen van het recht op compensatie met uit het verleden opgebouwde fiscale verliezen, of andere belastinglatenties”, vertelt Thibaut Van Crombrugge, die samen met Carl focust op transfer pricing binnen VGD. “Ook voor interne transacties in België wordt dus verwacht dat alles marktconform gebeurt.”
“Ook voor interne transacties in België wordt dus verwacht dat alles marktconform gebeurt.” - Thibaut Van Crombrugge, VGD
“Dat gezegd zijnde, is transfer pricing inderdaad vooral bij internationale transacties belangrijk. Gezien transfer pricing (grotendeels) op internationaal vlak geregeld is, eindigt onze ondersteuning niet aan de Belgische grens, maar kunnen wij vanuit België perfect assisteren bij het ontwikkelen, implementeren en documenteren van een wereldwijd TP-beleid op maat van groepen. In sommige landen zijn er echter (veelal beperkt) afwijkende of specifieke regels, maar ook daarvoor zijn we bij VGD goed gewapend omdat we deel uitmaken van sterke, diverse internationale netwerken”, benadrukt Thibaut.
Transfer pricing: een verborgen opportuniteit?
“Er liggen veel opportuniteiten verscholen in transfer pricing, net omdat het zoveel delen van een organisatie aanraakt”, sluit Carl af. “Het helpt bedrijven efficiënter werken én (onnodige) belastingen vermijden door simpelweg hun transfer pricing-model in lijn te leggen met hoe ze daadwerkelijk functioneren.”
“We willen dus niet alleen een partner zijn die waarschuwt voor een boete of een eventuele belastingverhoging ten gevolge van TP controles, maar ook de partner zijn die opportuniteiten aanstipt en constructief helpt meedenken naar oplossingen. Daarom streven wij altijd naar een transfer pricing-model op maat, dat perfect aansluit op hoe je onderneming werkt en tevens future-proof en schaalbaar is, voldoet aan alle internationale vereisten én tevens de specifiek wetgeving van alle betrokken individuele landen. Ja, de compliance burden hoort erbij, maar de voordelen van een proactieve transfer pricing planning zijn onmiskenbaar.”
Zelf op zoek naar een full-service partner om je TP-model in kaart te brengen en je te helpen met de juiste documentatie? Aarzel niet om contact op te nemen met onze experten!
