08 februari 2019

Nieuwe regel inzake interestaftrekbeperking: nieuwe mogelijkheden voor Belgische groepen!

Sinds 1 januari 2019 is er in België een nieuwe regeling inzake interestaftrekbeperking voor vennootschappen. De maatregel houdt in dat de netto interestlasten ( het verschil tussen de betaalde interestkosten en de ontvangen interestinkomsten) niet aftrekbaar zijn boven 3 miljoen euro ofwel 30% van de fiscale EBITDA.

Deze nieuwe regeling is er specifiek op gericht om internationale winstverschuivingen aan te pakken en viseert dus niet de interestlasten die Belgische vennootschappen betalen aan andere Belgische groepsvennootschappen. Daarenboven beperkt de nieuwe regeling zich niet alleen tot intra-groepsinteresten, maar ook interesten betaald (of ontvangen) van derden zoals kredietinstellingen.

De ‘oude’ 5/1-thin cap-regel blijft evenwel behouden voor interesten betaald of toegekend aan belastingparadijzen en voor leningen afgesloten vóór 17 juni 2016. Volgens deze onderkapitalisatieregel zijn interesten betaald of toegekend aan vennootschappen gevestigd in belastingparadijzen of aan verbonden vennootschappen niet aftrekbaar zolang het totaal van de onderliggende leningen hoger is dan 5 keer de som van de belaste reserves bij het begin van het belastbaar tijdperk en het gestort kapitaal bij het einde ervan.

Het feit dat de nieuwe regel niet geldt voor Belgische interestlasten/-inkomsten betaald/ontvangen van andere Belgische groepsvennootschappen biedt opportuniteiten voor Belgische groepen die geconfronteerd worden met de 5/1-regel. Indien zij hun bestaande leningsovereenkomsten daterend van vóór 17 juni 2016  ‘fundamenteel’ wijzigen, kunnen zij onder de nieuwe regeling vallen en hier dus voordeel uithalen.

Wat moet verstaan worden onder ‘fundamenteel’, blijft voorlopig nog enigszins onduidelijk. Maar de Belgische regering heeft intussen reeds te kennen gegeven dat een wijziging van de contractspartijen, de rentevoet of de looptijd van de leningsovereenkomst kunnen beschouwd worden als voldoende belangrijk. Let op! Ook een herfinanciering kan beschouwd worden als fundamenteel.

Tax

Heb je nog verdere vragen hierover? Neem dan zeker contact op met onze adviseurs! Let's talk!

Gerelateerde artikelen

Aanpassing vergoedingen tele(thuis)werk: wat verandert er?
Optimaal beheer HR Legal
17 juni 2022

Aanpassing vergoedingen tele(thuis)werk: wat verandert er?

De forfaitaire thuiswerkvergoeding en de forfaitaire onkostenvergoeding van 10 % voor telewerkers ondergaan enkele wijzigingen. Ons HR Legal team zet ...

Lees meer
Bijkomende verplichtingen in de EPC-wetgeving sinds 1 april 2022
Optimaal beheer Legal
30 mei 2022

Bijkomende verplichtingen in de EPC-wetgeving sinds 1 april 2022

Sinds kort gelden er enkele bijkomende verplichtingen rond het energieprestatiecertificaat (EPC). Wat is zo’n EPC juist en wat is er precies ...

Lees meer
De wederopbouwreserve: belastingvrij je eigen vermogen versterken na Corona
Optimaal beheer Tax
17 mei 2022

De wederopbouwreserve: belastingvrij je eigen vermogen versterken na Corona

De ongunstige economische gevolgen van de pandemie hebben de solvabiliteit en het eigen vermogen van tal van vennootschappen duidelijk aangetast. Om ...

Lees meer