09 november 2018

Beter geen goodwill meer verkopen aan uw vennootschap?”

Bij de overgang van een eenmanszaak naar een vennootschap, kan er geopteerd worden om de goodwill (vb. cliënteel) die werd opgebouwd in de eenmanszaak te verkopen aan de vennootschap (via quasi-inbreng). Dit zal pas opportuun zijn indien de belastingplichtige hierdoor op een fiscaal voordelige manier gelden aan de vennootschap onttrekt.

Indien de prijs van de goodwill niet meer bedraagt dan de som van de belastbare resultaten van de laatste 4 belastbare tijdperken, zal de gerealiseerde meerwaarde in regel belast worden aan 33% (te verhogen met gemeentebelasting). In de vennootschap kan de goodwill fiscaal afgeschreven worden.

Een verkoop van de goodwill zal echter niet altijd in het voordeel van de belastingplichtige zijn.

Dit is bijvoorbeeld het geval indien de vennootschap kan genieten van het verlaagde tarief inzake vennootschapsbelasting van 20,4% (aanslagjaar 2019), waarbij dividenden uitgekeerd kunnen worden aan verlaagde tarieven inzake roerende voorheffing door toepassing van de VVPRbis regeling of liquidatiereserve.

Indien de vennootschap zowel kan genieten van het tarief van 20,40% en de verlaagde roerende voorheffing van 15%, zal de totale belastingheffing uiteindelijk 32,34% bedragen. Dit is lager dan de taxatie in de personenbelasting waarbij het tarief van 33% verhoogd dient te worden met gemeentebelasting en eventuele sociale bijdragen.

voorbeeld voordeel van goodwill


 

Bovenstaand voorbeeld, waarbij abstractie wordt gemaakt van eventuele sociale bijdragen die verschuldigd zijn op gerealiseerde stopzettingsmeerwaarde, toont een belastingbesparing aan van 2.970 EUR indien de goodwill niet verkocht wordt aan de vennootschap.

Daarenboven wordt eveneens het risico vermeden dat de fiscus bij verkoop van de goodwill via een quasi-inbreng, deze inbreng zou herkwalificeren als een inbreng in natura waardoor een deel van de uitgekeerde winsten niet meer zouden kunnen genieten van de VVPRbis regeling.

Breng dan ook voorafgaandelijk aan een eventuele verkoop van de goodwill aan uw vennootschap alle fiscale gevolgen in kaart zodat u kunt nagaan of de transactie u überhaupt enig fiscaal voordeel oplevert...

Tax

Heb je nog verdere vragen hierover? Neem dan zeker contact op met onze adviseurs! Let's talk!

Gerelateerde artikelen

5 vragen voor de toekomst van je onderneming
Slimme groei
12 augustus 2024

5 vragen voor de toekomst van je onderneming

Het leiden van een bedrijf is een bijzonder drukke taak. Tijdens die drukke werkdagen ontbreekt vaak de tijd om afstand te nemen en stil te staan bij ...

Lees meer
Waarom de zomer het ideale moment is om aan je audit te denken
Slimme groei audit
05 augustus 2024

Waarom de zomer het ideale moment is om aan je audit te denken

Denk jij tijdens het maken van je zomerplanning aan je auditor? Waarschijnlijk niet. Wat veel ondernemers niet weten, is dat de zomer de ideale ...

Lees meer
Geef je bedrijf een boost met een incentivereis
Slimme groei partnership employer branding
29 juli 2024

Geef je bedrijf een boost met een incentivereis

Je klanten, partners en medewerkers zijn goud waard en mogen dus gerust eens in de bloemetjes gezet worden! Inspireer jij ze deze zomer met een reis? ...

Lees meer