24 mei 2018

Aandelenopties voor werknemers aantrekkelijker!

Bedrijven gebruiken wel eens aandelenopties als alternatieve verloning voor hun werknemers aangezien deze zowel fiscaal als sociaal een gunstige behandeling genieten:

  1. Sociaal – Vrijgesteld van sociale bijdragen
  1. Fiscaal – Belastbaar op een forfaitair bedrag (in de regel: 9% of 18% van de onderliggende waarde van de aandelen)

Één van de grote voordelen van aandelenopties, belastbaar op een forfaitair bedrag, is tevens ook één van de grootste valkuilen. Zo zal men steeds belasting verschuldigd zijn bij de toekenning van deze optie, ongeacht of de optie al dan niet later wordt uitgeoefend. Dit betekent, wanneer de waarde van het aandeel daalt onder de uitoefenprijs van het aandeel, de optie niet wordt uitgeoefend. De betrokken werknemer heeft dan bij de toekenning van de optie belasting betaald, waar later geen enkel inkomen tegenover staat.  Daarbij is het ook niet mogelijk om een terugbetaling te krijgen van de fiscus van de betaalde belasting. 

In haar voorafgaande beslissing (nr 2017.805 van 12 december 2017) stelt de rulingcommissie dat er in bepaalde gevallen voorzien kan worden in een cash betaling gelijk aan de betaalde belasting.

Voorafgaande beslissing

In casu werd de vraag voorgelegd of de werkgever mag voorzien in een belastingvrije cash betaling indien de werknemer een verlies zou realiseren op de verwezenlijking van de aandelenopties. De rulingcommissie antwoordde hierop positief en confirmeerde tevens dat deze betaling een aftrekbare beroepskost vormt voor de onderneming.

Dit zou betekenen dat indien de werknemer niets verdient aan zijn opties, hij ook geen geld zal verliezen!

Op zich bestaan er dus twee scenario’s:

  1. De aandelenwaarde is lager dan de uitoefenprijs: de werkgever voorziet in een cashbetaling ten belope van de betaalde belasting
  1. De aandelenwaarde is hoger dan de uitoefenprijs maar de meerwaarde is lager dan de betaalde belasting. In dit geval zal het verschil tussen de meerwaarde en betaalde belasting terugbetaald worden.

Op deze manier wordt het aanbieden van aandelenopties aan werknemers weer net wat aantrekkelijker voor zowel bedrijven als werknemers.

Bron: Fiscoloog , De Tijd

Tax

Heb je nog verdere vragen hierover? Neem dan zeker contact op met onze adviseurs! Let's talk!

Gerelateerde artikelen

5 vragen voor de toekomst van je onderneming
Slimme groei
12 augustus 2024

5 vragen voor de toekomst van je onderneming

Het leiden van een bedrijf is een bijzonder drukke taak. Tijdens die drukke werkdagen ontbreekt vaak de tijd om afstand te nemen en stil te staan bij ...

Lees meer
Waarom de zomer het ideale moment is om aan je audit te denken
Slimme groei audit
05 augustus 2024

Waarom de zomer het ideale moment is om aan je audit te denken

Denk jij tijdens het maken van je zomerplanning aan je auditor? Waarschijnlijk niet. Wat veel ondernemers niet weten, is dat de zomer de ideale ...

Lees meer
Geef je bedrijf een boost met een incentivereis
Slimme groei partnership employer branding
29 juli 2024

Geef je bedrijf een boost met een incentivereis

Je klanten, partners en medewerkers zijn goud waard en mogen dus gerust eens in de bloemetjes gezet worden! Inspireer jij ze deze zomer met een reis? ...

Lees meer