10 juli 2020

Volg de verliezen van je buitenlandse vaste inrichtingen nauwkeurig op!

Wanneer een Belgische vennootschap over de landsgrenzen in een land waarmee België een dubbelbelastingverdrag heeft afgesloten beschikt over een vaste inrichting (filiaal) of daar beschikt over activa (bijvoorbeeld onroerend goed, of andere investeringen) dan kan je vanaf aanslagjaar 2021 (belastbaar tijdperk dat ten vroegste aanvangt op 1 januari 2020) de verliezen verbonden aan deze buitenlandse inrichting of activa niet langer in aftrek nemen van de belastbare winsten van de Belgische (inrichting van de) vennootschap, tenzij het definitieve beroepsverliezen zouden zijn die geleden zijn binnen een lidstaat van de EER.

Onze adviseurs tax helpen je hier in verder. Let's talk!

Enkel 'definitieve beroepsverliezen' geleden binnen een lidstaat van de EER zullen nog aftrekbaar zijn. Dergelijk verlies is definitief indien de vennootschap niet langer de activa in het buitenland aanhoudt of de activiteiten er stopgezet worden zonder de mogelijkheid de verliezen daar nog te kunnen verrekenen.

Het verbod van compensatie van het buitenlands verlies uit de buitenlandse vaste inrichting of met betrekking tot deze buitenlandse activa geldt, ongeacht of deze verliezen in het buitenland effectief gebruikt worden of niet.

Dit betekent concreet dat de fiscale resultaten van deze (buitenlandse) activiteit dienen inzichtelijk gemaakt te worden, hetzij in de analytische boekhouding hetzij extra-comptabel, zodat dit resultaat geenszins de belastbare basis en/of de vennootschapsbelasting met betrekking tot de Belgische inrichting kan beïnvloeden, en dit tot op het moment dat de beroepsverliezen geleden in het buitenland “definitief” zijn.

Het is bovendien niet alleen noodzakelijk om zoals hierboven gesteld de belastbare basis van de buitenlandse belastbare inrichting berekend volgens onze Belgisch recht bij te houden, het is tevens noodzakelijk te documenteren hoe de belastbare basis in het buitenland is vastgesteld. Immers kunnen uiteraard enkel die buitenlandse verliezen in België in aanmerking komen, die voorheen nog niet in het buitenland zelf zijn aangewend om er de belastbare basis vast te stellen.

Ook in het buitenland kunnen wij jou helpen dankzij onze verschillende kantoren in het buitenland en on partnernetwerk Nexia International.

VGD_BRUSSEL-Verhasselt_Heidi_sq

Tax

Heb je nog verdere vragen hierover? Neem dan zeker contact op met onze adviseurs! Let's talk!

Gerelateerde artikelen

Video Experience Day Award
Slimme groei Optimaal beheer
07 juni 2023

Video Experience Day Award

Op 6 juni ging de 24ste editie van de Video Experience Day door. Deze samenwerking tussen Kanaal Z en de AP Hogeschool, verzamelde de beste corporate ...

Lees meer
De tax shelter anno 2023
Optimaal beheer Tax
12 mei 2023

De tax shelter anno 2023

De tax shelter is een fiscaal omkaderd investeringsproduct in audiovisuele werken, podiumkosten en sinds 1 januari 2023 ook  videogames.  Dit ...

Lees meer
Overwinstbelasting voor producenten van elektriciteit
Optimaal beheer Tax
06 april 2023

Overwinstbelasting voor producenten van elektriciteit

Op Europees en Belgisch niveau is het wetgevend initiatief genomen om een "overwinstbelasting" in te voeren. Waarover gaat het juist en wat is de ...

Lees meer