Kent u deze nog: het belastingkrediet voor investeringen met eigen middelen?

Wat zijn eigen middelen?

Onder eigen middelen wordt verstaan het positieve verschil tussen de aanschaffingswaarde van de aanmerking komende activa verminderd met de fiscaal aangenomen afschrijvingen en waardeverminderingen en de schulden die gebruikt worden voor de beroepswerkzaamheid. Enkel schulden met een oorspronkelijke looptijd van meer dan één jaar worden in aanmerking genomen.

De activa die in aanmerking komen zijn de vaste activa die zijn aangeschaft en geboekt, en waarvoor fiscale afschrijvingen of waardeverminderingen zijn geboekt.

Wat komt onder andere in aanmerking voor een korting op de personenbelasting?

• Een personenwagen komt in aanmerking voor de volledige beroepsmatige aanschaffingsprijs (inclusief de prijs voor het gedeelte van het woon-werkverkeer). Dit bedrag dient verminderd te worden met de daarop geboekte fiscale afschrijvingen (vóór de 75% beperking).
• Voor gronden die (gedeeltelijk) beroepsmatig worden gebruikt, telt de fiscale waarde van de grond bijgevolg mee, voor zover er een waardevermindering (eventueel ook op de bijkomende kosten) van de grond is aangenomen.
• Immateriële activa die tijdens de beroepswerkzaamheid tot stand zijn gebracht, komen ook in aanmerking. Dit ongeacht of ze al dan niet geboekt zijn als actiefbestanddeel, en of er al dan niet fiscale afschrijvingen of waardevermindering op zijn aangenomen.

Kan ook een starter rekenen op belastingkrediet?

Om de aangroei van de eigen middelen te bepalen wordt een vergelijking gemaakt tussen de stand van de eigen middelen op het einde van de belastbare periode en de hoogste stand van deze middelen aan het einde van één van de drie voorafgaande inkomstenjaren.

De Minister heeft bevestigd dat hoewel een startende zelfstandige geen vorige vergelijkingsjaren heeft, de starter ook kan genieten van het belastingkrediet op de aangroei van zijn eigen middelen, die aan het einde van de eerste belastbare periode voorhanden zijn.

Hoe het belastingkrediet ingeven in personenbelasting?

Het belastingkrediet is verrekenbaar met de federale belasting en desgevallend terugbetaalbaar. Het belastingkrediet bedraagt 10% van de aangroei van de eigen middelen met een maximum van EUR 3750.

Het belastingkrediet wordt ingevuld in de code 1759-2759 in vak XX (vanaf aanslagjaar 2020 gewijzigd in vak XIX). Er dient een opgave 276J te worden toegevoegd én een attest van de sociale verzekeringskas dat bevestigt dat de zelfstandige in orde is met de betaling van zijn sociale bijdragen.

Snel antwoord op uw vragen? Neem hier contact op met uw VGD-adviseur.