31 mei 2018

Beleggen in aandelen die vrijgesteld zijn van meerwaardebelasting: het kan nog steeds!

In het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting is een extra voorwaarde toegevoegd om te kunnen genieten van een vrijgestelde meerwaarde op aandelen.

Voor boekjaren die beginnen vanaf 1/1/2018 is een minimale deelneming vereist van 10% of 2,5 miljoen euro aanschaffingswaarde (participatievoorwaarde). Daarnaast dient de participatie minimaal één jaar aangehouden te worden (permanentievoorwaarde) en mag de vennootschap waarvan de aandelen worden aangehouden geen afwijkend taxatieregime genieten.   

Belangrijk hierbij is dat de participatie- en de permanentievoorwaarde niet van toepassing zijn voor meerwaarde op aandelen aangehouden door beleggingsvennootschappen.

De wet omschrijft een beleggingsvennootschap als “een vennootschap die het gemeenschappelijk beleggen van kapitaal tot doel heeft”.

Daarbij hanteert de Dienst voor voorafgaande beslissingen in fiscale zaken 2 belangrijke criteria voor de kwalificatie als beleggingsvennootschap:

  • Er dient een veelheid aan investeerders te zijn;
  • Er dient een veelheid aan investeringen te zijn, ter spreiding van het risico.

Het is dus van belang na te gaan of de vennootschap voldoet aan de fiscale definitie van beleggingsvennootschap.

Het is aan te raden om een schriftelijke bevestiging (ruling) te vragen of voldaan is aan deze fiscale definitie. Zo blijft de latere gerealiseerde meerwaarde van de belegging toch vrijgesteld van belastingen. Eveneens kunnen de ontvangen dividenden genieten van de DBI-aftrek.

Tax

Heb je nog verdere vragen hierover? Neem dan zeker contact op met onze adviseurs! Let's talk!

Gerelateerde artikelen

Voorfinanciering van de btw beperken? Vraag een vergunning voor maandelijkse teruggaaf aan!
Slimme groei Optimaal beheer
09 maart 2018

Voorfinanciering van de btw beperken? Vraag een vergunning voor maandelijkse teruggaaf aan!

Indien men een terugvorderbaar btw saldo heeft, dan kan men dit ofwel laten overdragen naar de volgende aangifteperiode zodat eventuele toekomstige ...

Lees meer
Herkwalificatie van interesten ook van toepassing voor vaste vertegenwoordigers
Optimaal beheer
25 oktober 2016

Herkwalificatie van interesten ook van toepassing voor vaste vertegenwoordigers

Het Wetboek van vennootschappen bepaalt dat wanneer een rechtspersoon wordt aangesteld als bestuurder of zaakvoerder, hij een vaste vertegenwoordiger ...

Lees meer