Veel jongeren verdienen bij met een studentenjob. Dat levert hen vaak een mooi extra bedrag op, maar hoe zit het met de belastingregels? Veel ouders vragen zich af of hun zoon of dochter nog fiscaal ten laste blijft als hij of zij als student werkt. Het antwoord ligt onder andere bij de nettobestaansmiddelen en leggen we je graag uit!
Nettobestaansmiddelen zijn alle regelmatige en occasionele inkomsten (na fiscale kostenaftrek en vrijstellingen) van je kind die al dan niet belastbaar zijn. Die worden (op basis van een maximumbedrag) gebruikt om na te gaan of je kind nog fiscaal ten laste is. Sommige inkomsten zijn bij wet uitgesloten.
Zodra het inkomen van je kind boven een bepaald maximumbedrag uitkomt, is je kind niet meer fiscaal ten laste en verlies je dus ook de voordelen die daaraan verbonden zijn. Dit maximumbedrag is bovendien verbonden aan je gezinssituatie. Zoals je hieronder kan zien, ligt de maximumgrens voor studenten met alleenstaande ouders hoger dan voor studenten met ouders die samen belast worden.
Voor de inkomstenjaren 2023 en 2024 werd deze grens tijdelijk verhoogd ten gevolge van de coronacrisis. Dat komt omdat het toegelaten aantal uren studentenarbeid tijdelijk opgetrokken werd van 475 uren naar 600 uren per jaar.
Bijgevolg was het ook nodig om de grens voor de nettobestaansmiddelen te verhogen, zodat studenten die meer werkten niet automatisch ten laste zouden worden (en hun ouders zo een fiscaal voordeel zouden missen). Bovendien werd als maatregel genomen om voor die inkomstenjaren de grenzen gelijk te stellen voor alle gezinssituaties.
Volgens vorige wetgeving zou het aantal uren studentenarbeid vanaf 2025 teruggebracht worden naar 475 uren per jaar en de grens aan netto-bestaansmiddelen teruggeschroefd worden waarbij opnieuw een onderscheid gemaakt wordt bij de verschillende gezinssituaties. Het aantal uren werd intussen verhoogd. Vanaf 2025 mogen studenten tot 650 uur per jaar werken onder het voordelige statuut van jobstudent.
Dit topic maakt echter deel uit van het ontwerp van de programmawet waarin opnieuw in een versoepeling voorzien wordt. Daarin worden de volgende wijzigingen opgenomen, die in voege zouden gaan vanaf inkomstenjaar 2025:
|
Maximumbedrag nettobestaansmiddelen |
IJ 2023 (€) |
IJ 2024 (€) |
IJ 2025 (€) |
IJ 2025 (€) * |
|
Student met ouders die gemeenschappelijk belast worden |
7 010 |
7 290 |
4 100 |
12 000 |
|
Student met ouder die als alleenstaande belast wordt |
7 010 |
7 290 |
5 930 |
12 000 |
|
Gehandicapte student met ouder die als alleenstaande belast wordt |
7 010 |
7 290 |
7 520 |
12 000 |
*Voorontwerp programmawet
Stel dat je zoon of dochter in 2025 € 8 900 verdient met zijn/haar studentenjob (met studentenovereenkomst). De berekening ziet er dan als volgt uit:
|
|
IJ 2024 (€) |
IJ 2025 (€) |
IJ 2025 (€)* |
|
Belastbaar loon |
8 900 |
8 900 |
8 900 |
|
Vrijstelling studentenovereenkomst |
-3 310 |
-3 420 |
- 6 840 |
|
Saldo |
5 590 |
5 480 |
2 060 |
|
Forfaitaire kostenaftrek 20% (min. € 550/570) |
-1 118 |
-1 096 |
- 570 |
|
Totaal nettobestaansmiddelen |
4 472 |
4 384 |
1 490 |
Hieruit kan je zien dat, als jij en je partner samen belast worden, je zoon of dochter voor inkomstenjaar 2024 ten laste is (€4 472 < €7 290), terwijl dat voor inkomstenjaar 2025 niet langer het geval zal zijn (€4 384 > €4 100) op basis van de huidige wetgeving. Word je als alleenstaande belast, dan zal je zoon of dochter voor inkomstenjaar 2025 toch ten laste zijn (€4 384 < €5 930) op basis van de huidige wetgeving.
Volgens het ontwerp van de programmawet zal het kind in dit voorbeeld in gelijk welke gezinssituatie ten laste zijn, aangezien €1 490 < €12 000. Of je nu samen met je partner belast wordt, of als alleenstaande ouder, zou dan geen verschil meer maken.
De vooropgestelde wijzigingen in het ontwerp van de programmawet zijn dus aanzienlijk gunstiger dan de huidige wetgeving. Het is echter nog af te wachten of dit ontwerp goedgekeurd wordt. Studenten die in 2025 afstuderen en pas in september/oktober beginnen werken, zullen vaak dus toch nog ten laste kunnen zijn van hun ouders voor inkomstenjaar 2025 door deze verhoging naar €12 000.
Wil je op de hoogte blijven van de laatste updates? Schrijf je dan in voor onze nieuwsbrief: we sturen je elke week één concreet advies voor jouw onderneming, fiscale en juridische update of casestudy van een ondernemer zoals jij.