Wil je als werkgever je medewerkers motiveren met een extraatje, zonder dat het fiscaal zwaar wordt belast? Dan is de cao 90-bonus, oftewel de loonbonus, een interessante optie! Dit systeem laat ondernemingen toe om op een voordelige manier een collectieve bonus toe te kennen, zolang bepaalde voorwaarden worden gerespecteerd. Maar hoe werkt het precies? We zetten het voor je op een rijtje!
De loonbonus is een niet-recurrente resultaatsgebonden premie, gekoppeld aan de collectieve resultaten van een onderneming op basis van objectieve criteria. Omdat het om collectieve resultaten gaat, moet de bonus ook gelden voor al je medewerkers of een specifieke objectieve groep daarvan (zoals een bepaalde afdeling of een bepaald team). Je kan de loonbonus dus niet gebruiken om individuele medewerkers te belonen. De bonus is vrijgesteld van belastingen tot een bepaald plafond, wat het voor je medewerkers een stuk aantrekkelijker maakt dan een cash bonus.
De loonbonus kent een gunstige fiscale en sociale behandeling tot een maximaal bedrag van €4 164 bruto (het geïndexeerde bedrag voor 2025) per werknemer en per kalenderjaar. Tot en met dit maximumbedrag is de bonus volledig vrijgesteld van belastingen. Je medewerkers moeten enkel een solidariteitsbijdrage van 13,07% aan de RSZ betalen. Dit betekent dat je medewerker na aftrek van de RSZ-solidariteitsbijdrage ongeveer € 3 620 netto overhoudt, zoals je in onderstaande tabel kan zien.
Als werkgever ben je wel een bijzondere RSZ-bijdrage van 33% op het toegekende bonusbedrag verschuldigd, maar je kan de kosten van de loonbonus volledig fiscaal aftrekken als beroepskost.
Om een loonbonus te kunnen toekennen, moet je een strikte procedure volgen. De belangrijkste stappen daarin zijn:
1. Het opmaken van een ontwerp:
2. Invoeringsprocedure: de invoeringsprocedure verschilt naargelang je gebruikt maakt van een ondernemings-cao of een toetredingsakte.
Opgelet: het bonusplan moet neergelegd zijn vóór het verstrijken van een derde van de referteperiode waarin de doelstellingen moeten worden behaald. Wil je als werkgever dus een bonusplan opstellen met doelstellingen die moeten behaald worden binnen de referteperiode van één kalenderjaar, dan moet je het bonusplan uiterlijk op 30 april neerleggen bij de FOD WASO.
3. Controle: Na de neerlegging bij de FOD WASO ondergaan zowel de ondernemings-cao als de toetredingsakte een controle op ontvankelijkheids- en vormvoorwaarden.
De cao 90-bonus is dus een goede manier om je medewerkers te motiveren om collectieve doelen te bereiken. Omwille van het fiscaal voordelige karakter, houden ze er namelijk een stuk meer van over dan van een gewone cashbonus. Wil je een bonusplan invoeren, zorg er dan zeker voor dat je er tijdig aan begint en de juiste stappen doorloopt. Ben je graag zeker dat alles in orde is? Neem dan contact op met onze Legal-experten! Ze begeleiden je graag bij de opmaak en invoering van een plan op maat.